LLC en EE.UU. y residencia fiscal en España: ¿Paraíso fiscal o espejismo?
- La Empresa Ingrávida
- 29 may
- 2 Min. de lectura
La creación de una Limited Liability Company (LLC) en Estados Unidos se ha vuelto un tema recurrente, especialmente para quienes operan en el comercio electrónico y negocios online (marketing digital, cursos online, etc.).
Pero, ¿es realmente una oportunidad para optimizar tu fiscalidad o una trampa que puede salirte cara?
¿Qué es una LLC?
Una LLC es una sociedad de responsabilidad limitada. En EE.UU., existen varios tipos, pero nos centraremos en las más comunes para no residentes: las de un único socio (single member) con tributación transparente (pass-through). Esto significa que los beneficios de la LLC pasan directamente al socio, sin tributar a nivel corporativo (disregarded entity).
Atractivo inicial: ¿Por qué una LLC en EE.UU.?
Simplicidad y bajo coste: Constituirla es rápido y económico (alrededor de 500$, dependiendo del estado).
Mantenimiento sencillo: No requiere una contabilidad compleja ni presentación de cuentas anuales como en España. Solo una declaración anual de ingresos y gastos (formulario 5742).
¡Ojo! La multa por no presentarla, o hacerlo mal, asciende a 25.000$.
La clave: Tributación para residentes fiscales españoles
Aquí viene lo importante. Ser residente fiscal en España implica tributar por la renta mundial. El artículo 91 de la Ley del IRPF establece que deberás declarar los beneficios de tu LLC en España si:
Tú, o junto con entidades vinculadas o familiares, tienes una participación igual o superior al 50% en la LLC.
El impuesto pagado por la LLC en EE.UU. es inferior al 75% del que correspondería en España.
Además, el artículo 87.1 de la Ley del IRPF asimila las LLC a las entidades en atribución de rentas españolas. Esto significa que deberás declarar los beneficios en tu Declaración Anual de IRPF (modelo D100), en el apartado correspondiente a "imputaciones por transparencia fiscal internacional".
Ojo con los "motivos económicos válidos"
El artículo 91.2 de la Ley del IRPF te obliga a demostrar que la LLC no se creó únicamente para pagar menos impuestos, sino por motivos organizativos o estratégicos. Si eres residente fiscal en España y tu LLC se reduce a un portátil y un móvil en tu casa, será difícil justificar que no es una sociedad interpuesta. Las sanciones por ello pueden ser elevadas.
Obligación informativa: Modelo 720
No olvides que, como residente fiscal en España, también debes informar anualmente a la Hacienda Española sobre tus bienes y derechos en el extranjero, incluyendo tu participación en la LLC, a través del Modelo 720.
Conclusión: ¿Paraíso fiscal o herramienta útil?
Las LLC pueden ser una herramienta útil para emprender en el extranjero y acceder a nuevos mercados, por ejemplo, para vender a través de Amazon FBA. Ofrecen flexibilidad en los gastos deducibles y pueden ser ideales si resides en un país con tributación territorial (que no es el caso de España).
Sin embargo, no te dejes engañar por falsas promesas de "ahorro de impuestos". La realidad fiscal puede ser más compleja. Antes de crear una LLC, asesórate bien para determinar si es la estructura que realmente te conviene.
